Цифровая удавка для малого бизнеса
Эксперт Некрасов рассказал, почему в России так плохо платят налоги
За последние два года налоговая система изменилась так, что нагрузка на малый и средний бизнес выросла существенно. Одновременно налоговый контроль стал почти тотальным. Цифровизация дошла до нижних уровней. Налоговики сначала научились видеть деятельность крупных корпораций, потом взялись за средних. Теперь под колпаком — малые.
Введение НДС с оборота 20 миллионов показало: налоговая видит финансы этих компаний в реальном времени. Декларации сдаются в электронном виде, счета-фактуры тоже видны. Раньше цепочки контрагентов с оборотом до 450 миллионов были невидимы. Теперь все прозрачно.
Уровень налоговой грамотности у малого бизнеса невысокий. Предприниматели привыкли работать без пристального внимания. Их проверяли время от времени. Сейчас они под тотальным цифровым контролем. Отсюда резкий всплеск доначислений и уголовной ответственности. Чтобы привлечь руководителя к уголовной ответственности, достаточно не доплатить 18 миллионов 750 тысяч за три года. Это примерно 7 миллионов в год — и ты уже преступник.
Региональные чиновники сами учили дробиться
В свое время региональные власти призывали компании использовать статус малого предпринимательства для получения льгот и поддержки. Потом это стали называть дроблением бизнеса.
Сейчас в судебных делах зафиксированы случаи: на советах по развитию предпринимательства советовали открывать новые предприятия, создавать заводы с нуля, обещали льготы. Через пять-шесть лет приходит налоговая и говорит: «Мы не знаем, что вам наобещали, но за последние три года у вас дробление. Платите».
Получается совокупность факторов. Контроль стал жестким и повсеместным. Условия ведения бизнеса ужесточились. Бизнес не успел перестроиться. Дальше будет больше проблем, когда закончится налоговая амнистия для дробленщиков. Она действует до конца года. В 2027–2028 годах доначислений по малому и среднему бизнесу станет еще больше.
Налоговая культура: почему все пытаются сэкономить
Отсутствие налоговой культуры — главная причина. Если можно было не платить, как все, и получать конкурентные преимущества, большинство не хотело платить. Те, кто платил, становились неконкурентоспособными. Сейчас предприниматели приходят и говорят: мы не можем платить все налоги, бизнес становится невыгодным. Основная прибыль многих бизнесменов долгое время строилась на неуплаченных налогах.
Модель бизнеса будет меняться. Кто-то уйдет с рынка, кто-то попробует уйти в тень. Желание сэкономить останется всегда. Плюс неоднозначное толкование норм. Государство само говорит: «Мы поддерживаем бизнес». Например, IT-льготы: создавайте технологические компании путем выделения. ФНС даже разъясняла, что это не дробление. А сейчас пошли проверки: «А вы действительно выделились или это такая схема?»
Желание воспользоваться льготой понятно. Деньги хочется направить на развитие производства. А завтра приходит проверка, оказывается, что сделал неправильно. Ужесточение последствий приведет к переделу рынка. Часть бизнеса уйдет. Оставшиеся будут повышать цены, уменьшать маржу, бороться за место.
Искусство собирать налоги похоже на щипание гуся. Надо делать это аккуратно, чтобы гусь не кричал и не вырывался. Иногда не получается. Экономия будет всегда. Сейчас экономят за счет налоговых льгот: общепит, медицина. Но там есть условия по выручке, доле расходов, средней зарплате. Многие рисуют на бумаге, думают, что не проверят. Оказывается, проверяют.
Очень многие точки общепита сталкиваются с тем, что налоговики говорят: у вас магазин, а не кафе. Вы продаете готовую еду, меню нет, ценники висят, места для приема пищи нет. Где-то они перегибают, но в какой-то степени правы. Рынок устоится, доначисления будут какое-то время больше, потом выровняются.
Предсказуемость: главный запрос бизнеса
Основной запрос бизнеса в налоговой сфере — предсказуемость и понятность. Налоговый кодекс — один из самых часто изменяемых нормативных актов. Он вырос до огромных размеров. Нормы вводятся часто, причем задним числом, а разъяснительной работы недостаточно. Налоговики приходят с проверками через два-три года, а бизнес уже забыл, что делал тогда.
Важнее всего — стабильность налоговой системы. Упрощение не в смысле льготных режимов, а в смысле порядка исчисления. Сейчас хороший запрос на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Не потому что выгоднее, а потому что проще. Данные улетают через банк в налоговую, налоговая сама считает. Алгоритм понятный. Настроил и работаешь.
Ужесточением наказания проблему не решить. Всегда будут те, кто считает: до нас не дойдут. Ужесточение приводит к обратному эффекту — люди уходят в тень. Бизнес красоты, салоны рассыпаются. Перестают быть бизнесом, превращаются в «самозанятых» в кавычках. Это уже не бизнес, а способ существования, потому что невыгодно.
Проблема перехода из малого бизнеса в средний, потом в крупный была всегда. Пошли навстречу — научили малый бизнес работать с НДС. А по итогу получили дополнительную нагрузку, которую он не выдерживает. Маржи не хватает.
Поэтому предсказуемость и стабильность. Много лет говорили о моратории на изменение налогового кодекса. Последние три года лихорадит. В 2024 году изменения анонсировали в мае, обсуждали с деловым сообществом. В 2025 году в сентябре получили огромный пакет документов, поменявший правила игры. Потом были точечные изменения, моратории на штрафы за первую декларацию. Но это точечные решения.
Нужно обсуждение с большей частью делового сообщества. Не только с «большой четверкой» объединений, но и с экспертным сообществом налоговых консультантов, юристов. Они могут показать, как нормы истолковать на практике. Пример: на рабочих группах по налоговой амнистии сами налоговики говорили: мы не знаем, как. На практике в 2025 году запрос на применение амнистии был очень маленьким. Только с весны 2026 года, спустя полтора года после вступления закона в силу, люди начали применять.
Ужесточение не спасет, нужна простота
Можно ужесточать наказание, но люди все равно будут искать лазейки. Нужно, чтобы человек понимал, сколько с него будут брать в будущем. Когда есть понятный алгоритм, он может спрогнозировать деятельность и решить, заниматься бизнесом или нет. Может, и не нужно.
На мероприятиях налоги всегда ставят в конце программы. А надо начинать с них. Если сначала рассказать, как трудно платить налоги, 70% зала встанет и уйдет. Останутся 30% идейных предпринимателей, готовых выслушать остальное. А то учат нанимать, мотивировать, производить, продавать, а платить налоги забывают научить.
Мотивационные ролики про историю успеха забывают, что между производством и успехом есть налоги. Даже шутка есть: у человека шесть высших образований, но 13% он забыл посчитать.
Альтернативы нет, но можно поощрять
Существует ли альтернатива налогам? Наверное, нет. Была барщина, оброк, подати, повинности натуральные. Потом пришли к деньгам — универсальной форме обмена. Налоги — не только экономическая категория, стимулирующая деятельность. Они выступают барьером для ограничения нежелательных сфер, направляют предпринимательский интерес: сюда идите, здесь интересно, а здесь обложим так, чтобы было трудно.
Государство создает инфраструктуру, поддерживает. Налоги как формирование экономических основ будут всегда. Можно вспомнить плановую экономику СССР — налогов не было, были фонды и перечисления. Люди не умели этого делать. Это тупик. Налоги есть во всех государствах, кроме тех, где жесткая централизация и все в одних руках.
Налоги будут. Проверять будут, ловить будут, уходить от них будут, стараться уменьшить. Надо сделать более разнообразные льготы, чтобы люди могли их применять. В Америке одна из самых жестких фискальных систем, но там большая система вычетов, позволяющая экономить высокие ставки. Мы идем в этом направлении. После поднятия прогрессивной шкалы до 22% появились новые вычеты. Появляется средний налоговый капитал — оценка бизнеса по уплаченным налогам.
Это интересный инструмент поддержки: давать господдержку с учётом того, сколько компания заплатила налогов. Во времена ковида поддержка была привязана к фонду оплаты труда. Если работники оформлены официально, получаешь больше. Это стимулирующая роль. Страна должна знать своих героев — не только тех, кто не платит, но и тех, кто платит.
